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設立離岸信托基金案例

設立離岸信托基金

什么是離岸信托 (海外信托)

離岸信托也稱(chēng)為境外信托或外國信托,一般是指日常管理在境外進(jìn)行,且全部或大部分受托人不在本國居住或不在本國習慣性居住的本國居民委托人設立的信托。在操作上與信托類(lèi)似,但因為特定的屬地對信托的定義或法條有相對寬松或特別的政策,或受益人的利益能夠得到更多的保護,所以越來(lái)越多的企業(yè)家為達到企業(yè)和個(gè)人的財務(wù)目的,選擇離岸信托,確保能以從法律尋求最佳解決方案。

離岸信托通常創(chuàng )建于將資產(chǎn)轉移到托管人名下時(shí)(成為離岸信托基金),這時(shí)托管人成為資產(chǎn)的法律所有者,同時(shí)根據信托約定的條款負責管理資產(chǎn),并將它們分割給離岸信托的受益人(受益人可以包括將資產(chǎn)所有權轉移到托管人名下的個(gè)人或公司)。財產(chǎn)交付信托后,委托人仍保有信托財產(chǎn)運用的決定權,隨時(shí)終止信托契約,取回信托財產(chǎn),避免將財產(chǎn)贈與子女后,子女揮霍無(wú)度之困擾。因此,信托可以用于確保前輩積累的資產(chǎn)不會(huì )被后代輕易浪費。

離岸信托是信托的一種創(chuàng )新,在操作上與信托類(lèi)似,指的是在財產(chǎn)授予人的注冊成立地點(diǎn)以外的司法權區成立的信托。由于避稅地在稅收和法律設定上的優(yōu)惠,使大多數的離岸信托都設立在避稅地。離岸信托最早出現在20世紀70年代末世界幾個(gè)著(zhù)名的避稅港,如開(kāi)曼群島、百慕大、巴哈馬等。任何形式的資產(chǎn)都可以注入離岸信托,包括現有的存款、股票、債券及房產(chǎn)等。

離岸信托的最常見(jiàn)用途

1. 保護財富免受政治、經(jīng)濟動(dòng)蕩或家庭糾紛不確定性影響;
2. 提供向繼承人轉移財富時(shí)的有效稅務(wù)方案;
3. 建立一個(gè)遺產(chǎn)計劃以實(shí)現家庭成員或其它收益人獲得遺產(chǎn)財富的最大化利益;
4. 根據個(gè)人意志向繼承人轉移財富而不受所在居住地法律的限制;
5. 整合遍布全球的資產(chǎn)所有權,使得它們集中在一個(gè)地區;
6. 減少或免除由于設立者死亡而產(chǎn)生的遺產(chǎn)稅;
7. 在涉及法律糾紛時(shí)提供資產(chǎn)保護;

離岸信托基金設立的模式圖


離岸信托的案例

1. 資產(chǎn)受到保護

黎先生是一名生意人。他的生意越做越大,企業(yè)的風(fēng)險也相對地增加,很多時(shí)候要用個(gè)人的名義來(lái)做投資和擔保,令自身的資產(chǎn)得不到保障。因此黎先生成立了授權信托,令部份的資產(chǎn)移至信托人的名下,但生意上出現問(wèn)題,導致清盤(pán)或破產(chǎn),這部份的資產(chǎn)(離岸信托基金)也不被債權人索償。

2. 隱私受到保護

楚先生因工作的關(guān)系經(jīng)常要中港兩地走,有太太在香港,而中國大陸也有一名女朋友,彼此都不知道大家的存在。莫先生擔心一旦他過(guò)世后,因遺囑需要披露所有受益人的身份和相關(guān)分配遺產(chǎn)的比例,而導致她們知道大家的關(guān)系而有所不愉快。因此楚先生成立了遺囑信托,可以在各方都不知情的情況底下,按照財產(chǎn)授權人的心意分配資產(chǎn)。

信托可以避免遺囑認證與公開(kāi)宣讀,保障私隱。

離岸信托基金的前提-----境內資產(chǎn)轉移境外(一般采用紅籌模式,即參照境內公司海外上市的模式)。

中國是一個(gè)外匯管制國家,因此,架構重組時(shí)需關(guān)注境內居民到境外投資的外匯備案登記手續,而且與境內公司有關(guān)的外匯匯出匯入也需要遵守國家外匯管理的有關(guān)規定。涉及的法律有:

75號文 ---2005年10月21日《關(guān)于境內居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》

10號文--- 2006年9月8日《外國投資者并購境內企業(yè)的規定》

紅籌模式

我國不成熟的公募融資市場(chǎng)和不完善的法律環(huán)境導致了國內企業(yè)難以在境內尋求到足夠的資金。于是,我國極富創(chuàng )造性的企業(yè)家們開(kāi)拓出了境外上市的紅籌模式,來(lái)實(shí)現境內企業(yè)境外融資的目的。紅籌模式是指境內的企業(yè)通過(guò)設立海外特殊目的公司,并由海外特殊目的公司并購境內企業(yè)的資產(chǎn)和權益,然后由境外特殊目的公司在境外證券市場(chǎng)上市融資的運作模式。紅籌模式一方面給國內企業(yè)帶來(lái)了嶄新的融資渠道,增加了境內資金,帶動(dòng)了境內產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,疏通了國內企業(yè)境外融資的渠道,有利于我國對外資的利用。另一方面,紅籌上市也帶來(lái)了資本外流和境內資產(chǎn)的境外轉移,同時(shí), 紅籌模式也帶來(lái)了監管的困難。

特殊目的公司 (Special Purpose Vehicle) 即離岸公司

指的是境內居民法人或境內居民自然人以其持有的境內企業(yè)資產(chǎn)或權益在境外進(jìn)行股權融資(包括可轉換債融資)為目的而直接設立或間接控制的境外企業(yè)。

《關(guān)于外國投資者并購境內企業(yè)的規定》(2006. 09)第39條對特殊目的公司的定義:“特殊目的公司系指中國境內公司或自然人為實(shí)現以其實(shí)際擁有的境內公司權益在境外上市而直接或間接控制的境外公司!痹摱x包括三層含義:
1、特殊目的公司是境外公司(例如:香港公司, 英屬維京群島公司(BVI), 開(kāi)曼群島公司(CAYMEN), 馬紹爾公司(MARSHALL)等;
2、特殊目的公司系由中國境內公司或自然人出資設立或實(shí)際控制;
3、境內公司或自然人控制特殊目的公司是為了實(shí)現其擁有的境內公司權益在境外上市。

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