企業(yè)重組上市IPO

注冊越南公司,你對越南的稅制了解嗎?

越南是東南亞熱門(mén)的投資地,很多需要拓展東南亞市場(chǎng)的國內投資者都選擇在越南注冊公司進(jìn)行商業(yè)活動(dòng),在越南注冊公司能夠為企業(yè)帶來(lái)哪些好處呢?我們一起來(lái)盤(pán)點(diǎn)下注冊越南公司的優(yōu)勢。
1.越南位于東南亞的心臟地帶,具有重要的戰略地位。越南該國具備了發(fā)展對外經(jīng)濟、吸收國外投資、發(fā)展經(jīng)貿合作以及航空、航海、旅游等方面的有利條件。
2.越南已積累了不少發(fā)展經(jīng)濟的經(jīng)驗。越南是東南亞第三大市場(chǎng),彈性經(jīng)濟讓其保持著(zhù)作為世界上增長(cháng)最快的經(jīng)濟體之一的地位。
4.越南公司注冊可享用潛力較大的人力資源。越南具有蓬勃發(fā)展的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè),制造業(yè)仍然是經(jīng)濟發(fā)展的增長(cháng)驅動(dòng)力,政府為提高生產(chǎn)率、技能和勞動(dòng)力素質(zhì)一直在進(jìn)行重大改革,并且擁有年輕且受過(guò)良好教育的勞動(dòng)力。
5.多種貿易關(guān)系。越南是東南亞國家聯(lián)盟(ASEAN)、東盟自由貿易區(AFTA)和世界貿易組織(世貿組織)的成員。它與多國(特別是歐盟)簽署了自由貿易協(xié)定(FTAs)。
6.中越促進(jìn)“五通”發(fā)展。包括:政策溝通層面、設施聯(lián)通層面、貿易暢通、資金融通層面及民心相通層面。
7.良好的關(guān)稅制度和優(yōu)惠的稅率措施。

越南關(guān)稅制度
境外注冊公司,關(guān)稅制度和稅率很關(guān)鍵,低稅率能夠為企業(yè)減輕財務(wù)負擔,在越南注冊公司企業(yè)所得稅是如何征收的呢?在哪些方面有稅率優(yōu)惠措施?我們一起來(lái)看看。
越南現行關(guān)稅制度包括4種稅率:普通稅率、最惠國稅率、東盟自由貿易區稅率和中國-東盟自由貿易區優(yōu)惠稅率。
越南是以間接稅為主的國家,主要稅種有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、特別銷(xiāo)售稅、社會(huì )保障稅、健康保險、進(jìn)出口稅、生產(chǎn)特許權使用費、財產(chǎn)稅和預提稅。
1.企業(yè)所得稅: 20%至50%。
2.增值稅(VAT):0%、5%或10% (標準稅率10%)。
3.個(gè)人所得稅(PIT):視其稅務(wù)居民身份而征收個(gè)人所得稅。
稅務(wù)居民按其全球收入征收個(gè)人所得稅,非居民則按其來(lái)自越南的收入征稅。

越南企業(yè)所得稅
居民納稅人:尚無(wú)定義,但一般情況下,在越南設立的企業(yè)即為越南居民納稅人。
居民納稅人按全球收入征稅;非居民納稅人僅按來(lái)源于越南的收入納稅。居民納稅人所獲得的國外來(lái)源收入和越南來(lái)源收入,均以相同方式繳納所得稅。
應按企業(yè)利潤繳納所得稅,包括其子公司及分支機構(從屬公司)的利潤。應稅收入包括銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、租賃或轉讓資產(chǎn);轉讓不動(dòng)產(chǎn)、股權、投資項目以及與其他經(jīng)濟實(shí)體合資經(jīng)營(yíng)和資金運營(yíng)所獲得的收入。

1.股息稅,越南國內企業(yè)向法人股東支付股息、紅利時(shí),無(wú)須納稅。
2.資本利得尚無(wú)專(zhuān)門(mén)的資本利得稅;資本利得按照20%的標準企業(yè)所得稅率征收。轉讓價(jià)值是以轉讓合同中的實(shí)際成交價(jià)格為根據。如果沒(méi)有合同價(jià)格或合同價(jià)格被認為不符合獨立交易原則,將使用認定的公允市場(chǎng)價(jià)格。
3.虧損,虧損可在自發(fā)生虧損年度后連續不超過(guò)5年內向后結轉以抵減應稅所得。虧損不得向以前年度追溯調整。轉讓不動(dòng)產(chǎn)和投資項目的虧損可與同期營(yíng)業(yè)利潤相抵。集團公司間的虧損不可抵減。
4.境外稅收抵免,對同一所得已繳納的境外稅可抵免越南的應納稅額,但必須基于稅前收入確定。抵免限額為對該外國收入應繳納的越南稅金額。
企業(yè)所得稅稅率,標準企業(yè)所得稅率現為20%。從事石油、天然氣及自然資源等企業(yè)須按其項目類(lèi)別而繳納32%至50%的企業(yè)所得稅。
稅務(wù)優(yōu)惠政策,依現行法規,納稅人對從事鼓勵投資項目或在政府規定的社會(huì )、經(jīng)濟條件困難地區進(jìn)行投資項目,可分別享有10%(15年內)以及17%(10年內)的優(yōu)惠稅率。稅收優(yōu)惠期為自獲得利潤第一年或取得收入年度第四年中先實(shí)現的年度起,4年內全免,9年內減半征收。能夠滿(mǎn)足政府規定的現有納稅人,可對新增投資項目享有稅務(wù)減免政策。

注冊越南公司注意事項
1.簽證申請
根據關(guān)于外國人在越南入境、出境、過(guò)境和居住的《第47/2014 / QH13號法案》規定,外國投資者要獲得長(cháng)期的越南投資簽證,必須遵循:
(1)在外國投資者進(jìn)入越南之前,越南企業(yè)需向越南移民局提交擔保文件,并在到達時(shí)遞交越南批準信。投資者的簽證號碼用“DT”表示,并且每個(gè)簽證的最長(cháng)期限為1年(12個(gè)月)。
(2)如果投資者想要更長(cháng)的停留時(shí)間,他們可以申領(lǐng)臨時(shí)居留證。臨時(shí)居留證的期限不得超過(guò)5年。
(3)凡來(lái)越南投資的外國人,必須持有越南投資法規定的投資證明文件。

2.勞動(dòng)力
(1)越南的外資公司可以雇用外國和越南雇員。但是,如果雇用外國工人,則公司必須按照越南法律規定的條件和程序,執行簽證申請程序,外國工人的就業(yè)許可證、工作許可證和臨時(shí)居留證。
(2)在越南必須至少有一名法定代表人居住。如果企業(yè)只有一名法人代表,該法人代表必須居住在越南;如果不在越南,必須書(shū)面授權另一名法人代表履行法人代表的職責。

注冊越南公司雖然說(shuō)沒(méi)有注冊美國公司,英國公司這些大國那么復雜,但是也是有很多細節要注意的,特別是涉及到財稅問(wèn)題方面,必須有專(zhuān)業(yè)人員來(lái)操作,專(zhuān)業(yè)人做專(zhuān)業(yè)事才能事半功倍。建議聘請了解越南關(guān)稅制度,專(zhuān)業(yè)且經(jīng)驗豐富的會(huì )計代理機構,經(jīng)驗豐富的會(huì )計代理機構在年審報稅時(shí)能夠為企業(yè)合理避稅,減輕財務(wù)負擔。

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