企業(yè)重組上市IPO

轉讓香港公司是否需要繳納利得稅?

香港公司的股份轉讓也被稱(chēng)為香港公司的股份轉讓或香港公司的股份轉讓。簡(jiǎn)單地說(shuō),香港公司改變了股東。香港公司轉讓股份的原因一般是由于注冊香港公司后的業(yè)務(wù)管理調整或人事變動(dòng),需要改變香港公司的股東。

香港公司股份轉讓所需資料
1、香港公司股份的買(mǎi)方資料:身份證明文件、地址證明文件,持股份額;
2、香港公司股份的賣(mài)方資料:身份證明文件、地址證明文件,持股份額;
3、香港公司資料:商業(yè)登記證、注冊證書(shū)、周年申報表、章程等資料;
4、根據公司是否營(yíng)業(yè),準備如下文件以計算印花稅:
(1)公司如無(wú)營(yíng)業(yè),香港稅務(wù)局會(huì )根據轉讓的股本數×資產(chǎn)股值數×0.26%
(2)如公司有營(yíng)業(yè),則需要香港稅務(wù)局遞交最新經(jīng)審計的會(huì )計報表。如經(jīng)過(guò)審計的會(huì )計報表出具時(shí)間超過(guò)3個(gè)月,還需要提供3個(gè)月內出具的管理會(huì )計報表。稅務(wù)局會(huì )根據公司的盈利及凈資產(chǎn)情況具體計算轉股印花稅。

香港公司轉股流程
1、準備轉股所需資料;確保公司之前年度未辦結事項已處理完畢;確定轉讓的股份、董事股東人選。
2、如公司無(wú)開(kāi)立銀行賬戶(hù),則直接做個(gè)轉股文件即可,如有開(kāi)立賬戶(hù),要先將香港公司做轉股文件,再去香港銀行更改股東即可。
3、轉股需要向稅局繳納厘印稅,按照轉出股份的千分之二交稅,轉讓前得協(xié)商好稅費由哪一方出。轉讓后香港公司的年審和審計等維護費用應由新的董事股東承擔。
4、進(jìn)行變更董事手續,董事具有執行權,如有需要還可進(jìn)行名字更改;
5、轉讓后注冊處網(wǎng)上核實(shí)是否確實(shí)遞交了轉股文件,同時(shí)查看從注冊之日起該公司是否有其他變更事項。

轉讓香港公司需要交稅嗎
根據香港稅務(wù)局的規定,香港居民在香港以外出售或轉讓資產(chǎn)所得的利潤在香港一般是不需要繳納利得稅的。而對于香港公司通過(guò)轉讓其持有的境內公司的股權所獲得的收益,是否需要繳納香港利得稅,需要具體情況具體分析。
在涉及香港公司轉讓其持有的境內公司股權是否需要繳納所得稅的問(wèn)題時(shí),需要明確兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。首先,雖然香港不征收利得稅,但這并不代表在中國境內的企業(yè)就不需要繳納所得稅。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規定,對于沒(méi)有在中國境內設立機構或者所設機構與其取得收入無(wú)實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),在其從中國境內獲得的所得應當繳納企業(yè)所得稅。
其次,對于香港公司通過(guò)轉讓其所持有的境內公司股權所獲得的收益,是否應當繳納企業(yè)所得稅需要具體情況具體分析。如果這些股權是作為該香港公司業(yè)務(wù)資本性質(zhì)的一部分,則視為屬于公司日常營(yíng)運業(yè)務(wù)所得,應按照企業(yè)所得稅的規定進(jìn)行申報和繳納稅款。而如果這些股權僅純粹作為投資資產(chǎn)短期持有,則可能被視為非居民企業(yè)在中國境內出售資產(chǎn)所得的收入,通常不需要繳納企業(yè)所得稅。

需要注意的是,公司在股份轉讓日期后6個(gè)月內須提交核數報告,或在該日期3個(gè)月內提交管理賬目。這意味著(zhù),如果您已有截至2022年12月31日止財政年度的核數報告,您可以在2023年6月30日之前的任何時(shí)間轉讓股份,而無(wú)需提供另一套更新的財務(wù)報表。
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