信托或公司服務(wù)提供者牌照編號: TC001160

新加坡稅務(wù)知識大全

2020-04-14 11:04:05

新加坡對外匯交易和資本流動(dòng)沒(méi)有嚴格管制。資金可自由流入和流出,但為了限制新加坡元貨幣市場(chǎng)的投機性交易,新加坡政府會(huì )限制向非居民金融機構的新加坡元借款。但這些限制不適用于向個(gè)人,或者向非金融機構(包括企業(yè)財務(wù)中心)的借款。

企業(yè)稅-Corporate taxation

1、居民納稅人

如果一家公司的管理和控制地在新加坡境內, 該公司即為新加坡居民企業(yè)。管理和實(shí)際控制地通常是指公司董事會(huì )的召開(kāi)地。

2、征稅原則

新加坡按屬地原則征稅。 除個(gè)別情況外,發(fā)生于或來(lái)源于新加坡的收入,以及在上一年匯回或被視為匯回新加坡的海外收入,都需納稅。

3、應納稅所得

居民企業(yè)和非居民企業(yè)須對以下發(fā)生于或來(lái)源于新加坡的所得, 以及匯回或被視為匯回新加坡的境外所得納稅, 包括貿易、經(jīng)營(yíng)所得,股息、利息或折價(jià),退休金及養老金,租金,特許權使用費,保費和其他來(lái)自不動(dòng)產(chǎn)的所得,以及未包含在上述類(lèi)別之中但具有所得性質(zhì)的其他所得或收益。

境外所得如果以股息、分支機構利潤或者服務(wù)費的形式匯回或者被視同匯回給居民企業(yè), 需要繳納新加坡所得稅,但是如果該所得在海外需要繳納所得稅,而且在匯回或者被視同匯回的年度在海外適用的標準所得稅稅率至少為15%, 則可以享受新加坡的稅務(wù)豁免。 如果境外所得在當地免稅,但免稅是直接由于在當地從事了實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而可享受的稅收優(yōu)惠,同樣會(huì )被認定是滿(mǎn)足“在海外應稅”測試。

4、股息稅

新加坡實(shí)行單層公司稅制, 公司就其利潤所支付的所得稅款即為最終稅款。股東不用就取得的股息繳稅。境外股息只有當匯回或者被視同匯回新加坡時(shí),才需要在新加坡繳稅,但如果滿(mǎn)足特定條件,也可以享受稅務(wù)豁免。

5、稅率

標準的公司稅稅率為17%。 對于2019評稅年度(所得年度為2018 年)而言,應納稅所得額在10,000 新加坡元以下的部分,75%可免于征稅;10,000至290,000新加坡元的部分,50%可免于征稅。

此外,符合特定條件的新設私營(yíng)公司在第一個(gè)連續的3個(gè)納稅年度內,應納稅所得額在100,000新加坡元以下的部分,可免于征稅, 下一個(gè)200,000新加坡元的部分,50%可以免于征稅。

* 新加坡不征收資本利得稅/附加稅/替代性最低稅

對企業(yè)征收的其它稅項-Other taxes on corporations

1、不動(dòng)產(chǎn)稅

新加坡對境內所有不動(dòng)產(chǎn)征收房地產(chǎn)稅, 不動(dòng)產(chǎn)所有人應在每年年初納稅。不動(dòng)產(chǎn)包括建屋發(fā)展局公寓、住房、辦公室、廠(chǎng)房、商鋪和土地.每年的房地產(chǎn)稅是以相關(guān)房地產(chǎn)稅務(wù)部門(mén)核定的不動(dòng)產(chǎn)當年價(jià)值總額的一定比例作為計算基礎。

業(yè)主自住型不動(dòng)產(chǎn)的房地產(chǎn)稅稅率為0到16%的累進(jìn)稅率,非自主型不動(dòng)產(chǎn)的稅率為10%到20%的累進(jìn)稅率,非住宅型不動(dòng)產(chǎn)的稅率為10%。在特定情況下,某些開(kāi)發(fā)項目的土地可予免稅。

2、社會(huì )保障

雇主、新加坡公民以及具有新加坡永久居民身份的雇員必須向中央公積金(CPF)繳費。 每位雇主必須在中央公積金局注冊登記,并且每個(gè)月代表自身及其雇員向中央公積金繳費。雇員所繳納的公積金部分可從其工資中直接扣除。

3、印花稅

印花稅僅適用于與股票、股份等金融工具及不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的書(shū)面文件或者電子文件,包括不動(dòng)產(chǎn)的按揭出售以及出租。 對于年租金超過(guò)1,000新加坡元的不動(dòng)產(chǎn)出租,可以對租約或租契征收從價(jià)印花稅。而年租金低于1,000新加坡元的出租可予免稅。

在購買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)方面,買(mǎi)方購買(mǎi)住宅地產(chǎn)最高都需按4%的稅率繳納印花稅。 購買(mǎi)非住宅地產(chǎn)最高需要按照 3%的稅率繳納印花稅。特定類(lèi)型的個(gè)人或者企業(yè)購買(mǎi)住宅地產(chǎn)(包括住宅用地)還需要繳納額外的買(mǎi)方印花稅,稅率為5%至30%,具體稅率取決于買(mǎi)方的類(lèi)型。

買(mǎi)方印花稅以及額外的買(mǎi)方印花稅都將基于購買(mǎi)價(jià)或者市場(chǎng)價(jià)格孰高的原則確認。 銷(xiāo)售工業(yè)地產(chǎn)及住宅地產(chǎn)的賣(mài)方印花稅最高稅率分別為15%以及12%,具體稅率取決于購買(mǎi)的時(shí)間以及持有期間。

在股票或股權交易方面,買(mǎi)方需要按股票或股權的市場(chǎng)價(jià)值與買(mǎi)方支付對價(jià)兩者中較高者征收0.2%的印花稅。 如果所購買(mǎi)的股權標的企業(yè)的價(jià)值主要來(lái)自于其持有的新加坡的住宅性資產(chǎn)(直接或者間接持有),同樣可能會(huì )產(chǎn)生額外的轉讓稅(買(mǎi)方印花稅、額外的買(mǎi)方印花稅以及賣(mài)方印花稅)。

通常情況下,轉讓新加坡證券交易所的股票不需要繳納印花稅。在某些情況下,印花稅可以被減免。

4、其他

其他稅項包括對特定行業(yè)的外籍勞工每月征收的外籍勞工稅以及向雇主征收技能發(fā)展稅。稅率為員工月收入總額的第一個(gè)4,500新加坡元的0.25%(最低為2新加坡元)。

對某些運輸工具,包括卡車(chē)、公共汽車(chē)和船舶的登記征運輸工具稅。此外,新加坡還對影片租借、娛樂(lè )、旅游酒店和餐館、以及機場(chǎng)離境征稅。

* 無(wú)資本稅、公司稅、轉讓稅

增值稅-Value added tax

1、應稅交易

新加坡對銷(xiāo)售大部分應稅貨物和服務(wù),以及全部進(jìn)口貨物的行為征收貨物與服務(wù)(GST)(與歐洲的增值稅相似), 除非進(jìn)口貨物適用進(jìn)口GST減免。

2、稅率

標淮稅率為7%, 跨境服務(wù)和出口貿易適用零稅率。提供特定的金融服務(wù),銷(xiāo)售和租賃住宅類(lèi)資產(chǎn),進(jìn)口或者本地銷(xiāo)售投資性貴金屬產(chǎn)品免稅。

3、登記

如果個(gè)人在一個(gè)日歷年內應稅營(yíng)業(yè)額或者預計未來(lái)12個(gè)月的應稅營(yíng)業(yè)額在1百萬(wàn)新加坡元以上,就應辦理納稅登記,除非屬于豁免情形。如果年營(yíng)業(yè)額低于1百萬(wàn)新加坡元,納稅人也可進(jìn)行自愿登記。一旦進(jìn)行納稅登記,則必須維持登記狀態(tài)至少2年,且需滿(mǎn)足其它特定要求。

4、申報繳納

已進(jìn)行登記的納稅人必須在不遲于每會(huì )計季度(也可選擇月度申報或者半年度申報)結束后的1個(gè)月內, 向主管稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報。相關(guān)會(huì )計期間的應納稅額應當在申報截止日前一并繳納。退稅通常會(huì )在提交GST申報表后,等同于前述會(huì )計期間的時(shí)間內進(jìn)行返還。逾期申報或未申報將被處以罰款。

瑞豐德永專(zhuān)業(yè)香港公司記賬報稅,提供香港、深圳公司代理記賬、香港公司審計、香港公司報稅、香港公司做賬、香港公司核數、香港銀行開(kāi)戶(hù)、香港公司維護、如何合理規避稅務(wù)風(fēng)險等專(zhuān)業(yè)服務(wù),如有疑問(wèn)或需辦理,請點(diǎn)擊在線(xiàn)客服或致電免費熱線(xiàn):400-880-8098

?

瑞豐德永的優(yōu)勢

  • 50
    辦事處
    全球50多個(gè)國家/地區設有辦事處。
  • 9,000+
    職員
    包括資深的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)導層和擁有各相關(guān)專(zhuān)業(yè)資格的人員。
  • 20萬(wàn)+
    客戶(hù)
    包括財富雜志全球500強至初創(chuàng )公司等不同規模的企業(yè)。
  • 3950億美元
    資產(chǎn)行政管理
    資產(chǎn)行政管理規模達3950億美元。
  • 1,400+
    港股上市公司
    為1400家港股上市公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。
  • >50%
    全球500強企業(yè)
    為《財富》雜志全球500強中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

資質(zhì)與榮譽(yù)

  • 信托或公司服務(wù)提供者牌照:TC001160、TC001060、TC001056
  • 香港公益金銘謝狀
  • 香港小童群益會(huì )杰出商界企業(yè)義工獎
  • 香港勞工及福利局「社會(huì )資本動(dòng)力獎」
  • 香港最優(yōu)秀企業(yè)大獎
  • 納閩國際商業(yè)金融中心(Labuan IBFC)中國授權代理機構
  • 阿聯(lián)酋一級代理
  • 香港貨品編碼協(xié)會(huì )一級代理
  • 香港中國商會(huì )董理事會(huì )常務(wù)理事
  • 香港職業(yè)介紹所牌照

專(zhuān)家團隊

Kim Jenkins
集團行政總裁
張海亮
卓佳大中華區行政總裁
蔣夢(mèng)南
瑞豐德永負責人
王國勇
行政總裁
新加坡
葉國亮
行政總裁及董事總經(jīng)理
馬來(lái)西亞/納閩
Scott Sato
行政總裁
日本
伊恩 · 康明斯
行政總裁 – 離岸
開(kāi)曼群島/巴巴多斯/BVI/美國業(yè)務(wù)
John Rowe
董事總經(jīng)理
英國
Nick Messum
董事總經(jīng)理及離岸地區財務(wù)總裁
BVI
Dyland Mah
行政總裁
泰國 / 越南

典型客戶(hù)

公司注冊

相關(guān)文章
?
女人下面入口紧里面松,国产精品爽黄69天堂a,夜夜香夜夜摸夜夜清添